在早期,增值稅發票只採用了類似人民幣物理防偽的方法,發票上的信息內容沒有加密防偽手段,出現了偷逃國家稅款的行為,造成國家稅款的流失。

為了保證應納稅款的足額徵收,防範違法犯罪活動,國家組織有關部門制定增值稅反假冒稅收控制系統，該系統以密碼技術為基礎,對發票明細、發票匯總信息和票面關鍵信息採用了一次一密的加密方法和信息傳輸加密、終端安全認證、卡對卡的加解密等安全措施,保證涉稅信息的機密性、完整性、真實性和不可否認性。之後又增加了增值稅發票全票面信息的數字簽名和加密傳輸,增值稅發票上任何信息的改動都會導致增值稅發票查驗失敗,從而遏制增值稅犯罪,減少稅款流失。

密碼應用總體架構

防偽稅控系統採用分組密碼和公鑰密碼相結合的密碼體制。增值稅發票要素經加密算法進行加密,並且把密文打印在發票上的密碼區,在稅額抵扣環節對密文進行解密,解密後的發票要素與發票明文進行比對,從而確定該發票的明文信息是否真實(即未被篡改),如果比對後沒有顺利获得,則稅額不能抵扣。發票右側密碼區的四個二維碼存儲了發票加密後的密文信息防偽稅控系統核心業務的全過程,都使用了密碼技術。

1.設備發行

企業首次使用防偽稅控系統前,需要到稅務部門初始化專用設備,將系統所需密鑰以及企業和設備的關鍵信息寫入稅控專用設備,並製作稅務數字證書,為後續给予密碼服務做準備。

電子信息顺利获得稅務部門客戶端專用設備加密後,以密文方式寫入企業專用設備,在企業專用設備內部解密還原。

3.發票開具

銷方企業給購方企業開具增值稅專用發票,發票信息打印在發票上,並傳送到專用設備里進行處理和加密,把生成的密文傳回打印在發票的密文區,同時對發票全票面信息進行數字簽名,加密傳輸到系統後台。

4.企業報稅

企業顺利获得稅控專用設備把當期發票使用情況進行匯總,連同當期發票明細一起打包加密後,報送到稅務局,經稅務局客戶端專用設備解密,還原出正確數據。

5.發票認證

發票抵扣聯經掃描儀掃描識別後,取得發票內容明文和密文,密文經稅務局專用設備解密後,還原出發票要素,再和發票明文相關項進行逐一比對,如不一致,即認為該發票有作假嫌疑,進入發票協查系統進行疑點發票協查。比對一致後方能准予抵扣稅款。